Задача № 1

На основе аналитического баланса и отчета о прибылях и убытках, выполните обобщающий анализ финансового состояния предприятия.

Задача № 2

По данным своего варианта проведите рейтинговый анализ предприятий методом суммы мест. Результаты расчетов представьте в виде таблицы. Сделайте вывод.

Содержание

1. Анализ капитала и имущества предприятия.......... 3

2. Анализ финансовой устойчивости............................... 7

3. Анализ платежеспособности......................................... 11

4. Деловая активность организации............................... 12

5. Эффективность деятельности......................................... 15

6. Обобщение результатов финансового анализа... 17

Список литературы................................................................... 27

На основе бухгалтерского баланса предприятия (форма № 1) и отчета о прибылях и убытках (форма № 2) составим аналитический баланс предприятия на 31.12.2010 г. и выписку из отчета о прибылях и убытках. Данные представим в Таблице 1 и Таблице 2.

Таблица 1 – Аналитический баланс на 31.12.2010 г.

млн. руб.

Таблица 2 – Выписка из отчета о прибылях и убытках

млн.руб.

СОДЕРЖАНИЕ

Введение.......................................................................................................... 3

1. Теоретические основы аудита учета производственных затрат................ 5

1.1 Нормативное регулирование аудита учета производственных затрат 5

1.2 Основные направления проверки.......................................................... 7

1.3 Типичные нарушения, выявляемые при аудите учета производственных затрат.......................................................................... 16

2. Планирование аудита учета производственных затрат в ООО «ХХХ».................................................................................................... 18

2.1 Организационно-экономическая характеристика аудируемого лица 18

2.2 Оценка системы бухгалтерского учета и внутреннего контроля ООО «Олимпия»................................................................................................. 20

2.3 План и программа аудита учета производственных затрат ООО «ХХХ»................................................................................................. 23

3. Аудит учета производственных затрат в ООО «ХХХ».................... 30

3.1 Аудиторские процедуры по сбору доказательств.............................. 30

3.2 Основные результаты проверки.......................................................... 32

3.3 Рекомендации по совершенствованию учета производственных затрат.......................................................................................................... 38

ЗАКЛЮЧЕНИЕ............................................................................................. 41

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ............................................................................. 42

ПРИЛОЖЕНИЕ 1......................................................................................... 45

ПРИЛОЖЕНИЕ 2......................................................................................... 47

СОДЕРЖАНИЕ

Введение.......................................................................................................... 3

1. Теоретические аспекты аудита готовой продукции и ее реализации........ 5

1.1     Цель и задачи аудита готовой продукции и товаров........................... 5

1.2 Нормативные документы по аудиту готовой продукции........................ 6

1.3 Типичные ошибки аудита готовой продукции........................................ 7

2. Аудит готовой продукции на примере ООО "ХХХ".............. 20

2.1  Общая характеристика ООО "ХХХ".................................... 20

2.2 План и программа аудиторской проверки готовой продукции и товаров ООО "ХХХ". Источники информации........................................ 24

2.3 Протокол выявленных нарушений и ошибок. Отчет по аудиторской проверке готовой продукции и товаров................. 33

Заключение.................................................................................................... 35

Список использованной литературы............................................................ 36

Приложение А............................................................................................... 38

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ...................................................................................................... 3

1 БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ КРЕДИТОВ, ССУД И ЗАЙМОВ........................ 4

1.1 Правовое регулирование учета кредитов, ссуд и займов............................ 4

1.2 Задачи бухгалтерского учета заемных средств........................................... 5

1.3 Учет задолженности по полученным кредитам и займам.......................... 6

1.4 Учет процентов по заемным средствам...................................................... 7

1.5 Раскрытие информации о заемных средствах в бухгалтерской отчетности предприятия...................................................................................................... 9

2 АУДИТОРСКАЯ ПРОВЕРКА УЧЕТА КРЕДИТОВ, ССУД И ЗАЙМОВ.... 10

2.1 Цели и задачи аудита учета кредитов, ссуд и займов............................... 10

2.2 Внешние и внутренние источники информации при проведении аудиторской проверки учета кредитов, ссуд и займов................................... 10

2.3 Оценка системы внутреннего контроля.................................................... 12

2.4 План и программа аудиторской проверки учета кредитов, ссуд и займов 13

2.5 Получение аудиторских доказательств..................................................... 16

2.6 Процедуры проверки правильности учета кредитов, ссуд и займов......... 18

2.7 Типичные ошибки, выявляемые в ходе аудита учета кредитов, ссуд и займов............................................................................................................. 23

ЗАКЛЮЧЕНИЕ............................................................................................... 25

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ......................................... 26

СОДЕРЖАНИЕ

Задача 1. ОАО "Триада" заключило договор с аудиторской организацией ООО "Гарант" на проведение аудиторской проверки по налогам за 1 квартал 2009г. Уровень существенности, установленный аудиторской организацией, составляет 3% от данных кредитового оборота по счету 68 "Расчеты с бюджетом по налогам". Кредитовый оборот по счету 68 составляет 11500 тыс. руб. Для проведения аудиторской проверки запланировано 9 рабочих дней. На проверку направляется рабочая группа из 2-х аудиторов и 2 - х ассистентов.

1. Составить план проведения аудиторской проверки по каждому налогу.

2. Составить отчет аудитора о проведенной проверке.

3. Подготовить аудиторское заключение

4. При необходимости предоставить уточненные налоговые декларации по налогам (в целом за год)

Расчеты производить с округлением до рублей и переводом в тыс. руб.

Исходные данные

ООО "Триада" занимается изготовлением протезно-ортопедических изделий для инвалидов, оптовой и розничной торговлей. Организация применяла общий режим налогообложения в отношении деятельности по производству и реализации протезно-ортопедических изделий, оптовой торговли. Розничная торговля осуществлялась с применением ЕНВД.

Учредителем ООО "Триада" является организация ООО "Питон" (доля 30 %) и гражданин Иванов (доля 70 %).

1. За период 1 квартала 2009 года выручка от реализации составила:

- выручка от реализации протезно-ортопедический изделий - 14 300 тыс. руб

-выручка от реализации товаров в оптовой торговле - 5200 тыс. руб., в том числе реализация протезно-ортопедических товаров 2100 тыс. руб. , прочих товаров 3100 тыс. руб.

- выручка от продажи в розничной торговле - 4000 тыс. руб., в том числе продажа протезно-ортопедических товаров - 1700 тыс. руб.

2. В первом квартале 2009 года была проведена закупка обувных стелек - 3000 штук по цене 400 руб. ( в том числе НДС) и шнурков 2000 упаковок по цене 20 руб (без НДС).

На изготовление протезно-ортопедической обуви было отпущено в производство 2000 штук стелек и 1800 упаковок шнурков. Остальные стельки и шнурки были отпущены в розничную торговлю. Все суммы НДС по приобретенным стелькам включены организацией в стоимость стелек.

Также у ЗАО "Прометей" приобретены гимнастические обручи 100 штук по цене 560 рублей (в том числе и НДС), из них 80 обручей передано для реализации в оптовый отдел, остальные в магазины.

3. В январе 2009 года ОАО "Триада" были приобретены 10 стеллажей для демонстрации товаров на сумму 250 тыс. руб., из них 3 стеллажа были установлены в отделе сбыта, 4 в отделе оптовой торговли, а остальные в магазинах, где осуществляется розничная торговля.

4. В феврале 2009 года произведено списание с учета машины УАЗ. Остаточная стоимость машины составила 100 тыс. руб. Автомобиль был приобретен за 390 тыс. руб. (в т.ч. НДС) в 2001 году.

5. Учредителем Ивановым в марте 2009 года в кассу организации были внесены 3 000 тыс. рублей, как безвозвратный взнос на пополнение оборотных средств.

6. В феврале 2 автомобиля "Рено" первоначальной стоимостью 290 и 890 тыс. руб. (в т.ч. и НДС) были проданы учредителю ООО "Триада" соответственно за 275 и 750 тыс. руб. (в том числе и НДС), их рыночная цена на дату продажи была установлена 270 и 820 тыс. руб. соответственно. Остаточная стоимость автомобилей на дату продажи по данным учета (налоговый учет = бухгалтерскому) 150 и 700 тыс. руб. соответственно. Оба автомобиля были приобретены в августе 2007г. Срок полезного использования установлен 50 месяцев.

7. Аудиторам к проверке были предоставлены Книги покупок и продаж оформленные в соответствии с требованиями действующего законодательства.  При проведении проверки было установлено, что счета-фактуры ООО "Легенда" за спортивную обувь не соответствуют установленным требованиям. Стоимость ТМЦ по этим счетам- фактурам составила 2000 тыс. руб. (в т.ч. НДС)  Оформите правильно счет-фактуру 381 от 01.03.09г. ООО "Легенда" на приобретение спортивно обуви на сумму 1400 тыс. руб. (в т.ч. НДС). При правильном оформлении этого счета-фактуры НДС по нему можно предъявить к налоговым вычетам.

Задание

1. Проверить правильность начисления и перечисления сумм НДС в бюджет. Заполнить декларацию по налогу, если данные бухгалтерского учета за 1 квартал 2009г.

Сальдо 68.2 - Кт 2300 тыс. руб.

Дт 68.2 Кт 19.3 - 2500 тыс. руб.

Дт 68.2 Кт 19.1 - 800 тыс. руб.

Дт 68.2 Кт 19.7 - 1500 тыс. руб.

Дт 90.3 Кт 68.2 - 450 тыс. руб.

2. Помогите клиенту заполнить налоговую декларацию по налогу на прибыль, если даны исходные данные:

Наименование статьи Общий режим н\о ЕНВД

Заработная плата персонала 2000.00 700.00

ЕСН, взносы в ПФ РФ 520.00 98.00

Прямые затраты на пр-во 1900.00 –

Себестоимость товаров 3000.00 2500.00

Амортизационные отчисления 170.00 30.00

Косвенные расходы 610.00 –

Коммерческие расходы 410.00

Прочие расходы 120.00

Внереализационные расходы 1050.00

3. Помогите клиенту заполнить декларацию по авансовым платежам ЕСН по исходным данным:

-начислено по больничным листам - 10 тыс. руб.

- начислен отпуск сверх сумм, предусмотренных законодательством - 4 тыс. руб

- произведена выплата из фонда материального поощрения - 12 тыс. руб.

Все выявленные нарушения и рекомендации аудитора отразить в отчете аудитора с пояснениями и соответствующими ссылками на нормы действующего законодательства.

К работе прилагаются декларации по налогам в формате Excel.

СОДЕРЖАНИЕ

Задача 5. В январе 20ХХ года организацией приобретен легковой автомобиль LADA 21134 для служебного пользования по цене 236 000 руб., в т.ч. НДС 36 000 руб. Комиссионное вознаграждение посреднической организации составило 4100 руб. (НДС не облагается). Автомобиль был введен в эксплуатацию в феврале. Согласно учетной политике предприятия начисление амортизации осуществлялось линейным способом. Срок полезного использования для целей бухгалтерского и налогового учета установлен из расчета 4 года. В марте 20ХХ года на автомобиль был установлен радиомаяк стоимостью 24 000 руб. (включая стоимость монтажа). Бухгалтерские записи, оформленные проверяемой организацией, представлены в табл. 5.

Таблица 5

Журнал регистрации хозяйственных операций

Задание

1. Выявите и опишите нарушения с указанием ссылки на нормативный документ. Выводы подтвердите расчетами.
2. Подготовьте рекомендации по внесению исправлений. Отразите рекомендуемые исправительные проводки бухгалтерскими записями за апрель 20ХХ г.; за апрель года, следующего за отчетным.
3. Сформулируйте замечания в отчете аудитора.

Задача 12. В мае отчетного года приобретен вексель ОАО «Вектор», номинальная стоимость – 100 000 руб., цена приобретения – 80 000 руб., с целью вложения финансовых средств и последующей продажи. В бухгалтерском учете сделаны следующие записи:

Д 58 – К 76 – 100 000 руб.;

Д 76 – К 51 – 80 000 руб.;

Д 76 – К 91/1 – 20 000 руб.

Вексель передан в сентябре по стоимости 85 000 руб. Операция отражена следующими проводками:

Д 76 – К 58 – 100 000 руб.;

Д 51 – К 76 – 85 000 руб.;

Д 99 – К 76 – 15 000 руб.

Задание

1. На основании собранных доказательств охарактеризуйте соблюдение норм действующего законодательства по данному разделу учета.
2. Систематизируйте выявленные искажения и оформите результаты проверки для включения в письменную информацию аудитора руководству аудируемого лица (отчет аудитора).

Укажите правильные варианты отражения хозяйственных операций.

Задача 18. В ходе аудиторской проверки ОАО «Кристалл» установлено, что работники предприятия вносят деньги в кассу за реализованные им производственные запасы (уголь).

В бухгалтерии поступление денег в кассу за отпущенное топливо отражается в корреспонденции: Дебет 50 «Касса» -  Кредит 10 «Материалы» по фактической себестоимости.

По полученным данным себестоимость отпущенного топлива за отчетный период составила 16 000 руб. (при отпускной цене 23 600 руб., в том числе 3 600 руб. – НДС).

Задание

1.   На основании собранных доказательств охарактеризуйте соб­людение норм действующего законодательства по данному разделу учета.

2. Определите, какую дополнительную информацию должен запросить аудитор.

3.   Систематизируйте выявленные искажения и оформите результаты проверки для включения в письменную информацию аудитора руководству аудируемого лица (отчет аудитора).

4.  Укажите правильные варианты  отражения хозяйственных  операций.

Задача 30. ЗАО «Факел» 29 июня 20ХХ г. отгрузило продукцию ООО «Горизонт» на сумму 590 000 рублей (в т.ч. НДС — 90 000 руб.). В договоре купли – продажи указано, что ООО «Горизонт» должно оплатить  продукцию в течение двух месяцев с момента отгрузки, т.е. до 29 августа 20ХХ года. Однако оно в установленный срок не расплатилось. Поэтому 19 сентября 20ХХ г. ЗАО «Факел» уступило право требования данного долга другой организации – ООО «Корунд» – получив за это 420 000 руб., меньше, чем стоимость отгруженной продукции на 170 000 руб. На эту сумму ЗАО «Факел» уменьшило свои налогооблагаемые доходы.

Задание

1. Отразите в бухгалтерском учёте убыток, полученный от переуступки долга.
2. Укажите порядок исчисления налога на прибыль при переуступке права требования.

Задача 40. Организация заказала выполнения для неё работы. Акт выполнения работы составлен и подписан в феврале. Счёт-фактура получен с опозданием – в мае. Следует ли предъявить к вычету сумму НДС в декларации за 2 квартал, или следует составить уточнённую декларацию за 1 квартал?

Задача 50. По данным бухгалтерского учёта прибыль до налогообложения организации на конец отчётного года составила 500 тыс. руб., отложенные налоговые активы – 75 тыс. руб., отложенные налоговые обязательства – 125 тыс. руб.

Задание

1. Какая сумма может быть распределена между учредителями в качестве дивидендов?
2. В какой срок должно состояться распределение?
3. В какой срок сумма дивидендов должна быть выплачена учредителям?

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ............................................................................................ 3

ОТЛИЧИЯ АУДИТА ОТ РЕВИЗИИ...................................................... 4

ЗАКЛЮЧЕНИЕ.................................................................................... 11

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ............................... 12

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ............................................................................................. 3

1. АУДИТ ЦИКЛА ВЫПУСКА И ПРОДАЖИ ГОТОВОЙ ПРОДУКЦИИ................................................................................................ 4

1.1. Расчет уровня существенности................................ 4

1.2. Общий план аудита............................................................. 8

1.3. Программа аудита цикла выпуска и продажи готовой продукции........................................................................... 9

1.4. Анализ основных элементов учетной политики ООО «XXX», влияющих на себестоимость готовой продукции и процесса продаж...................................................................................................... 11

1.5. Аудит цикла выпуска и продажи готовой продукции.............................................................................................. 14

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ......................... 20

ПРИЛОЖЕНИЕ 1................................................................................ 22

ПРИЛОЖЕНИЕ 2................................................................................ 24

Имеется несколько вариантов данной работы с разными цифровыми данными!

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ............................................................................................ 3

1. ОБЩИЕ ВОПРОСЫ АУДИТОРСКОЙ ПРОВЕРКИ СТРАХОВЩИКОВ................4

2. СПЕЦИФИЧЕСКИЕ ВОПРОСЫ АУДИТОРСКОЙ ПРОВЕРКИ СТРАХОВЩИКОВ...................................................................................6

2.1 Аудит страховых премий................................................................ 7

2.2 Аудит страховых выплат............................................................... 10

2.3 Аудит страховых резервов............................................................ 13

2.4 Проверка соблюдения требований о максимальной ответственности по отдельному риску........................................................ 14

ЗАКЛЮЧЕНИЕ......................................................................16

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ............................. 17

По методичке В.И. Конкова

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ      3

1 ОСОБЕННОСТИ РАЗВИТИЯ И ОРГАНИЗАЦИИ

АУДИТОРСКОЙ     ДЕЯТЕЛЬНОСТИ В ЯПОНИИ        4

1.1  Становление аудиторской деятельности в Японии          4

1.2  Особенности и проблемы современного аудита в Японии       7

2       ЗНАНИЕ БИЗНЕСА. MCA, РЕГУЛИРУЮЩИЙ ДАННЫЙ АСПЕКТ

В РАБОТЕ АУДИТОРА, ЕГО ОСНОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ              9

ЗАКЛЮЧЕНИЕ                     12

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ          13